未代扣代缴个税必须处罚吗

来源：江西恒企会计培训机构时间：2020/11/25 14:22:36

企业应该按照要求为员工代扣代缴个税,如果没有的话是要被处罚的.针对这项内容,小编准备了未代扣代缴个税必须处罚吗以及如何代扣代缴个税的两个问题为大家解答.会计人员每个月报税的时候需要进行个税的代扣代缴.

一：未代扣代缴个税必须处罚吗

答：《中华人民共和国税收征收管理法》关于扣缴义务人法律责任的规定如下:

第六十一条 扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的,由税务机关责令限期改正,可以处二千元以下的罚款;情节严重的,处二千元以上五千元以下的罚款.

第六十二条 纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的,或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的,由税务机关责令限期改正,可以处二千元以下的罚款;情节严重的,可以处二千元以上一万元以下的罚款.

种是企业已经代扣税款但未及时缴纳的情况,按照税收征管法的规定,税务机关除责令限期缴纳外,从滞纳税款之日起,按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金.

第二种是企业并未代扣,也未代缴税款的情况,在国税函[2004]1199号文件第三条中做了明确:按照《征管法》规定的原则,扣缴义务人应扣未扣税款,无论适用修订前还是修订后的《征管法》,均不得向纳税人或扣缴义务人加收滞纳金.

相关知识问答：
二：已申报个税减免为何还要扣税

答：有可能没有申报成功,请参考正确申报减免的方式

首先,在手机上面下载个人所得税手机APP,并且完成安装,

打开个人所得税手机APP,出现软件首页,

点击右下角的"个人中心",

在改页面中点击"登录/注册",按照指示完成实名认证,然后登录账号,

然后,回到APP首页,在该页面中共有"子女教育"、"继续教育"、"大病医疗"、"住房贷款利息"、"住房租金"、"赡养老人"等类,根据自己的实际情况来进行个税申报扣除,

在进行正式申报之前,需要准备好相应的申报材料,然后再进行正式申报,

后按照提示填写资料即可,后提交材料就完成了个税申报扣除.

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