企业所得税退税的会计分录如何写

来源：江西恒企会计培训机构时间：2020/7/27 18:12:18

　　本文将为大家讲解一下企业所得税退税的会计分录如何写?对于这方面财务知识有很多财务人员都不知道应该怎么处理，因此，为了帮助更多的财务人员掌握更多财务知识，接下来小编将在下文中整理了具体会计分录，如果各位想了解更多相关财务知识，希望对大家有所帮助。

　　企业所得税退税会计分录怎样做

　　(1)收到退税款

　　借：银行存款

　　贷：所得税费用

　　(2)结转所得税

　　借：所得税费用

　　贷：本年利润

　　如果在下年度退回的情况：

　　借：银行存款

　　贷：应交税费——应交所得税

　　借：应交税费——应交所得税

　　贷：以前年度损益调整

　　借：以前年度损益调整

　　贷：利润分配——未分配利

　　具体操作流程如下，

　　1.根据税法规定，乡镇企业经税务机关审核批准，准予在应缴纳所得税额中扣除10% 作为补助社会性支出。计提"补助社会性支出"时，编制会计分录 借：应交税金--应交企业所得税 贷：其他应交款--补助社会性支出 非乡镇企业不需要作该项会计处理。

　　2.缴纳年终汇算清应缴税款时，编制会计分录 借：应交税金--应交企业所得税 贷：银行存款。

　　计提公积金会计分录怎么做?

　　计提：/>借：生产成本/制造费用(给谁提的，就计入谁的费用)/>

　　贷：应付职工薪酬-住房公积金/>缴纳：/>借：应付职工薪酬-住房公积金/>

　　贷：银行存款

　　缴纳时

　　借：应付职工薪酬--住房公积金(单位部分)

　　其他应收款--住房公积金(个人部分)

　　贷：银行存款

　　计提时

　　借：管理费用--住房公积金(单位部分)

　　贷：应付职工薪酬--住房公积金(单位部分)

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