企业所得税季度申报表如何填报

来源：灵山恒企会计培训中心时间：2022/2/22 9:29:48

　　企业所得税季度申报表如何填报？

　　本表包括利润总额计算、应纳税所得额计算、应纳税额计算、附列资料四个部分.

　　1."利润总额计算"中的项目,按照统一会计制度口径计算填报.实行企业会计准则、小企业会计准则、企业会计制度、分行业会计制度纳税人其数据直接取自利润表;实行事业单位会计准则的纳税人其数据取自收入支出表;实行民间非营利组织会计制度纳税人其数据取自业务活动表;实行其他统一会计制度的纳税人,根据本表项目进行分析填报.

　　2."应纳税所得额计算"和"应纳税额计算"中的项目,除根据主表逻辑关系计算的外,通过附表相应栏次填报.

　　本表为年度纳税申报表主表,企业应该根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例(以下简称税法)、相关税收政策,以及统一会计制度(企业会计准则、小企业会计准则、企业会计制度、事业单位会计准则和民间非营利组织会计制度等)的规定,计算填报纳税人利润总额、应纳税所得额、应纳税额和附列资料等有关项目.

　　企业在计算应纳税所得额及应纳所得税时,企业财务、会计处理办法与税法规定不一致的,应当按照税法规定计算.税法规定不明确的,在没有明确规定之前,暂按企业财务、会计规定计算

　　本表是在纳税人会计利润总额的基础上,加减纳税调整等金额后计算出"纳税调整后所得"(应纳税所得额).会计与税法的差异(包括收入类、扣除类、资产类等差异)通过《纳税调整项目明细表》(A105000)集中填报.

尊重原创文章，转载请注明出处与链接：http://www.peixun360.com/2145/news/487448/违者必究！ 以上就是灵山恒企会计培训中心 小编为您整理 企业所得税季度申报表如何填报的全部内容。