小规模年度企业所得税没有预提做账方法

来源：诸暨恒企会计培训学校时间：2022/1/17 10:38:14

　　小规模年度企业所得税没有预提做账方法?

　　不管是小规模纳还是一般税人,企业所得税都是按季预缴,年度汇算清缴.

　　1、季末按当季会计利润计算应纳所得税额

　　借:所得税费用

　　贷:应交税金-应缴企业所得税

　　季度移交

　　借:应交税金-应缴企业所得税

　　贷:银行催款

　　2、年度按照税法进行调整应纳税所得额,将会计利润调整为税务利润,计算年度应纳所得税额,进行应纳企业所得税汇算清缴.就是与预缴数比较,多退少补.

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