出纳登记日记账时应注意的问题

来源：成都益进会计培训学校时间：2020/6/21 15:45:20

　 　出纳登记日记账时应注意的问题有哪些呢?看似很简单的工作，往往会被很多出纳员忽略的。俗话不是说得好么：细节决定成败!会计工作中，更加看重的就是许多小细节的问题。以下文章内容是有关出纳做日记账要注意的问题，跟着小编来看看吧，会对大家的出纳工作有帮助的。出纳日记账注意事项有哪些?

　　   1、设账：现金跟银行存款要分开登记，一个银行账户一本银行存款日记账，因为一个账户有一张银行对账单，方便对账。

         2、根据收付款单据逐日登记日记账，并结出余额。方便对账，随时知道还有多少现金和银行存款数额。

         3、出纳应按实付的金额和日期记账，今天收钱记账日期是今天，不能以发票上的日期记账;报销按实际批准的金额实报实销，例如：业务员每月规定报销电话费300元，但实际发票上金额为350元，只能按规定的标准报销300元，也只能按实际报销的300元记账。

        4、对账：现金日记账余额与库存现金要相符，银行存款日记账余额与银行对账单上余额相符。出纳的工作流程如何呢?

　  　 1、根据原始凭证或汇总原始凭证填制收款凭证、付款凭证;对于转账投资有价证券业务，还要根据原始凭证或汇总原始凭证直接登记有价证券明细分类账(债券投资明细分类账、股票投资明细分类账等)。

         2、根据收款凭证、付款凭证逐笔登记现金日记账、银行存款日记账、有价证券明细分类账。

         3、现金日记账的余额与库存现金每天进行核对，与现金总账单逐笔核对;银行存款日记账与开户银行出具的银行对账单逐笔进行核对，至少每月一次，银行存款日记账的余额与银行存款总分类账定期进行核对;有价证券明细分类账与库存有价证券要定期进行核对。

        4、根据现金日记账、银行存款日记账、有价证券明细分类账开户银行出具的银行对账单等，定期或不定期编制出纳报告，提供出纳核算信息。

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