预提费用未取得发票怎么入账

来源：成都益进会计培训学校时间：2020/6/19 10:30:45

　　预提费用未取得发票怎么入账

　　会计实操账务处理中，首先需要各位会计人员掌握的是发生业务的会计明细科目是什么?掌握了对应的核算会计科目，接下来的账务处理就会很容易解决了。近日有不少学员在咨询我们答疑老师这样一个问题：预提费用未取得发票怎么入账?小编整理了相关会计处理方法，希望能够为大家提供参考意见!预提费用没发票如何做账?

　　    根据《税务总局关于企业所得税若干问题的公告》(2011年第34号第6条规定：企业当年实际发生的相关成本费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在交与预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算;但在汇算清缴时应补充提供该成本、费用的有效凭证。

         首先，对于预提费用，可以这样做：

          1、先计提费用:借：营业费用管理费用贷：预提费用

          2、收到发票的时候:借：预提费用营业费用/管理费用贷：应付账款/银行存款

        因此，对于做预提费用没发票的情形，可以这样做：

        1、预提时：借：管理费用/筹资费用/业务活动成本 8万

        贷：其他应付款-预提(XX拍摄公司) 8万

        2、在汇算清缴前取得发票时：

         (1)冲销之前的预提借：管理费用/筹资费用/业务活动成本 -8万贷：其他应付款-预提(XX拍摄公司) -8万

         (2)取得发票并付款时借：管理费用/筹资费用/业务活动成本 8万贷：银行付款 8万

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