影响现金流操作的因素

来源：成都益进会计培训学校时间：2020/3/31 10:27:50

　　  现金流量的概念

　　  现金流量是现代理财学中的一个重要概念，是指企业在一定 会计期间按照现金收付实现制，通过一定经济活动(包括经营活 动、投资活动、筹资活动和非经常性项目)而产生的现金流入、 现金流出及其总量情况的总称，即企业一定时期的现金和现金等 价物的流入和流出的数量。例如：销售商品、提供劳务、出售固 定资产、收回投资、借入资金等，形成企业的现金流入;购买商 品、接受劳务、购建固定资产、现金投资、偿还债务等，形成企 业的现金流出。衡量企业经营状况是否良好，是否有足够的现金 偿还债务，资产的变现能力等，现金流量是非常重要的指标。

　　  影响现金流操作的因素

　　企业日常经营业务是影响现金流量的重要因素，但并不是所 有的经营业务都影响现金流量。影响或不影响现金流量的因素主 要包括：

　　(1)现金各项目之间的增减变动，不会影响现金流量净额的 变动。例如，从银行提取现金、将现金存入银行、用现金购买两 个月到期的债券等，均属于现金各项目之间内部资金转换，不会 使现金流量增加或减少。

　 　(2)非现金各项目之间的增减变动，也不会影响现金流量净 额的变动。例如，用固定资产清偿债务、用原材料对外投资、用 存货清偿债务、用固定资产对外投资等，均属于非现金各项目之 间的增减变动，不涉及现金的收支，不会使现金流量增加或减少 。

　 　(3)现金各项目与非现金各项目之间的增减变动，会影响现 金流量净额的变动。例如，用现金支付购买的原材料、用现金对 外投资、收回长期债券等，均涉及现金各项目与非现金各项目之 间的增减变动，这些变动会引起现金流入或现金支出。

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