企业清算所得税申报表填写实例

来源：麻城仁和会计培训中心时间：2021/3/28 15:30:49

企业清算所得税申报表填写实例

依照清算开始日的资产负债表.主要为:

一、资产处置损益明细表

1、"账面价值(1)"列:填报纳税人按照统一会计制度规定确定的清算开始日的各项资产账面价值的金额.

2、"计税基础(2)"列:填报纳税人按照税收规定确定的清算开始日的各项资产计税基础的金额,即取得资产时确定的计税基础减除在清算开始日以前纳税年度内按照税收规定已在税前扣除折旧、摊销、准备金等的余额.

3、"可变值或交易价格(3)"列:填报纳税人清算过程中各项资产可变值或交易价格的金额.

4、"资产处置损益(4)"列:填报纳税人各项资产可变值或交易价格减除其计税基础的余额.等于"可变值或交易价格(3)"列-"计税基础(2)"列.

二、根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例和相关税收政策规定计算填报.

有关项目填报说明

1、"清算期间":填报纳税人实际生产经营终止之日至办理完毕清算事务之日止的期间.

2、"纳税人名称":填报税务机关统一核发的税务登记证所载纳税人的全称.

3、"纳税人识别号":填报税务机关统一核发的税务登记证号码.

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