建筑企业税务稽查自查清单

来源：广安恒企会计培训班时间：2020/4/25 17:15:20

　　建筑行业，高额利润也导致高额税负。因此合理税务筹划对建筑企业来说非常重要。成功而有效的税务筹划可以帮助建筑企业不断变得更大更强。那么建筑行业要如何进行税务筹划?

　　1、首先，我们需要知道建筑行业的特点：

　　建筑业企业特别是小型建筑业企业存在大量的零星采购，预算不具体及选择供应商不规范，导致建筑业企业大量的零星采购无法获得的可抵扣的增值税发票。建筑企业的零星采购在工程总成本中所占的比例越高，无法抵扣的进项税额越多，增值税税负也越高。

　　另外对大部分建筑工程行业来说，税收存在无票支出的情况较多，主要体现在：

　　1. 劳务人员工资;

　　2. 临时租用的各种机械设备和车辆;

　　而无票支出会导致该企业账上利润虚高，导致企业承担过高的企业所得税，因此建筑工程(施工)行业企业需要通过合法合理安全的方式解决成本票入账问题，从而降低“利润”虚高导致的企业所得税税负过高问题。

　　2、案例分析

　　江西SDW建筑工程有限公司有正式员工180多人，另外有部分是建筑劳务人员，SDW公司在接到A方业务委托后，会将一部分施工、安装的工作转包给第三方。由于第三方是个人，无法提供发票，因此以现金结算，无进项票和成本票。但SDW公司给A方公司开按9%的税率开出增值税专用发票，终导致增值税、企业所得税都很高。

　　3、解决方案

　　通过了解到SDW公司的目前业务存在形式，以及自身存在的税务难题，结合税点点掌握的18家园区的优惠政策，选择帮助SDW公司在上海税收优惠园区成立独立核算的个人独资企业J，该公司与个人独资企业签订服务合同，个人独资企业给主体公司开具相应的发票(建筑设计，劳务服务)普票，主体公司给个人独资企业汇款，实现四流合一。而个人独资企业J开出的发票作为主体公司的成本票，解决主体公司的企业所得税、成本票缺口问题。

　　4、税点点提醒

　　建筑行业主要通过承包各种工程，提供建筑、安装劳务来取得收入，实现利润。当然税务筹划不仅只是停留在纸上谈兵，税务筹划涉及方方面面的知识，要作一个好的筹划方案，必需对和地方的税收优惠规定有的把握，同时更要清楚企业现状及经营战略等。

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