关于增值税的八个问题

来源：成都恒企会计培训班时间：2019/8/9 14:43:16

       关于增值税的这几个问题你知道吗？成都恒企会计培训机构小编为您解答！具体内容如下：

　　一、16%税率

　　Q：请问合同4月之前签订16税率发票，增值税改革之后还可以开出16点发票吗？

　　A：可以。

　　二、发票盖章

　　Q：老师，开始实施新税率后，一月到三月的税是有部分可以退的吗？

　　A：不可以退。

　　三、进项税计算

　　Q：按照增值税新政比如票金额10000，进项税100，分录的进项税就按照110，原材料9890，这样？

　　A：购买原材料，假如收到的专票的票面金额是10000元，税额900元

　　借：原材料10000

　　应交税费——应交增值税（进）900

　　贷：应付账款/银行存款等 10900

　　四、记账科目

　　Q：增值税降税后差额计主营业务收入，那小规模30万以内免税计主营业务收入还是营业外收入？

　　A：营业外收入。

　　五、合同发票

　　Q：那之前签的合同注明开16%的发票，改革后可以不给对方开16%的发票吗？但收款还是按之前合同约定的来收。

　　A：那之前签的合同注明开16%的发票，降税后仍可开具16%的税率。如果想按降税后的税率来开具的话，只要收票方同意就可以了。

　　六、会计分录

　　Q：进项税加计扣除要怎样做会计分录啊？

　　A：借：应交税费——应交增值税（进项税额加计抵减额）

　　贷：其他收益——其他

　　根据增值税纳税申报确定加计扣除的税额。

　　七、工资发放

　　Q：那请问我之前收到的16%的进项税，还是按16%来抵扣嘛？

　　A：原来收到的进项税发票不受影响。

　　八、加计扣除计算

　　Q：加计扣除的10%是指在做增值税申报时附表的进项税额部分按收到的进项票直接加10%填进去吗？

　　A：根据增值税纳税申报表计算确定加计扣除的具体税额。

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