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计提工资会计分录怎么做?工资,可谓是跟每个人都息息相关,因此每个月到了发工资的时候就是我们期待的了,那么作为一个财务工作者,发工资之前对于会计来说是需要核算工资,计提好工资,再发放工资,下面我们一起来看看计提工资会计分录怎么做?西昌仁和会计培训机构小编为您解答!具体内容如下:
1、次月发放工资时
借:应付职工薪酬——工资
贷:应付职工薪酬——社保(个人部分)
应交税费——应交个人所得税
库存现金/银行存款
2、计提工资
借:xx费用(管理/销售等)
贷:应付职工薪酬——工资
3、计提社保(企业部分)
借:xx费用(管理/销售等)
贷:应付职工薪酬——社保
4、上交个人所得税
借:应交税费——应交个人所得税
贷:银行存款
5、上交杜保
借:应付职工薪酬——社保(企业部分+个人部分)
贷:库存现金/银行存款
【注意事项】
社会保险没办理之前不能计提,“五险一金”计提比例各地不一样。企业按劳动保障部门规定比例缴纳部分,可列入“管理费用”。
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