异常海关缴款书应如何处理

来源：眉山仁和会计培训学校时间：2020/7/30 17:50:01

　　异常海关缴款书应如何处理

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　　问：对于稽核比对结果为不符、缺联、重号、滞留的异常海关缴款书应如何处理?

　　根据税务总局发布《关于增值税发票管理等有关事项的公告》税务总局公告2019年第33号规定：

　　(1)不符、缺联的海关缴款书

　　对于稽核比对结果为不符、缺联的海关缴款书，纳税人应当持海关缴款书原件向主管税务机关申请数据修改或核对。属于纳税人数据采集错误的，数据修改后再次进行稽核比对;不属于数据采集错误的，纳税人可向主管税务机关申请数据核对，主管税务机关会同海关进行核查。经核查，海关缴款书票面信息与纳税人实际进口货物业务一致的，纳税人登录增值税发票综合服务平台查询、选择用于申报抵扣或出口退税的海关缴款书信息。

　　(2)重号的海关缴款书

　　对于稽核比对结果为重号的海关缴款书，纳税人可向主管税务机关申请核查。经核查，海关缴款书票面信息与纳税人实际进口货物业务一致的，纳税人登录增值税发票综合服务平台查询、选择用于申报抵扣或出口退税的海关缴款书信息。

　　(3)滞留的海关缴款书

　　对于稽核比对结果为滞留的海关缴款书，可继续参与稽核比对，纳税人不需申请数据核对。

　　问：稽核比对通过了，如何申报?

　　用于申报抵扣进项税额的海关缴款书，勾选确认签名之后就可以填写在《增值税纳税申报表附列资料二》第5栏“其中：海关进口增值税专用缴款书”。用于出口退税的海关缴款书，退税勾选确认后，填写在《增值税纳税申报表附列资料二》第30栏“其中：海关进口增值税专用缴款书”。

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