出纳业务处理的基本程序

来源：眉山仁和会计培训学校时间：2020/6/22 9:03:13

　　 出纳业务处理的基本程序

　　 会计行业中出纳的岗位都是很多就职人员会选择的岗位内容，同时也是需要各位开机人员全面学习以及掌握的，其中有关出纳中相关的工作内容以及实操的知识内容，都是需要我们全面进行学习，所以小编就为大家整理了关于出纳业务处理基本程序的知识内容了。我们主要从收款、付款、出纳基本事务、票据管理四个方面加以说明和阐述。

          一、收款程序

　　   出纳部门收入现金，须凭现金收入传票(包括视同现金收入传票的各项凭证)收款，其程序为：应根据现金收入传票点收现款，鉴定现钞的真伪无误后，即在现金收入传票加盖"收款日戳"及"分号"(收入传票之分号每日自号依序编列)并盖私章。如需签发或发还信托单或各种凭证时，应于传票下端制票员编号处登记"号码牌"号数(号码牌应与传票加盖骑缝私章)后，将"号码牌"(签发信托单时以收入传票第二联代替号码牌)交给顾客凭向原经办部门领取所需凭证。

         二、付款程序

　　  出纳部门付出现金，须凭现金支出传票(包括视同现金支票传票的各项付款凭证)办理。凡付款传票，均须依照程序先由经办员、会计人员及各级主管人员核章后始得付款。

          三、出纳事务

　　    (一)券币的整理：收入各项券币的整理均应凑成整数后封扎。

          (二)其他事项：现金的提存：往来行库的票据及现金提送，应派适当人员充任，金额较巨或认为必要时应加派人员办理。每日营业终了时，除酌留一部分充为次日营业开时必要的支付资金外，所有款项应尽量送存行库。

         四、票据的处理

　   　 (一)收受票据应注意事项：凡与业务无关的票据不得收受。如非本人票据应请客户亲自背书，如属指名票据应请抬头人加盖印章。            (二)收受本埠即期票据的处理：凡出纳员收入本埠即期的票据，应即日提出交换并在收入会票摘要栏加盖"一交"、"二交"戳记，如当日不及交换者，应在收入传票摘要栏加盖"交换"戳记，以使经办员作为填注有关账簿的依据，以杜流弊。

          (三)应收票据的处理：出纳收受应收票据时，应按到期日顺序妥为保管票据(外埠的票据应分开保管及时提出代收)，并根据应收票据明细表，按到期日分别列在"应收票据备查簿"，所保管的票据张数，金额应与应收票据备查簿的记载相符。

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