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增值税的会计处理是财务人员比较关注的,每个月税务会计人员都是会对应纳增值税进行计算计提缴纳的,在此过程中,详细的分录是必须要编制的,然后再填写相关的纳税申报表。那么,你知道应交税费简易计税月末结转的会计分录怎么做吗?往下看!
应交税费简易计税月末结转的账务处理
凭证是先按不免税时候一样做,所得税不免,月底将“应交税费—应交增值税”转入“营业外收入”。
比如说小规模纳税人这个月核定收入10000元,确认收入:
借:银行存款(或现金) 10300
贷:主营业务收入 10000
应交税费—应交增值税 300
月底:
借: 应交税费—应交增值税 300
贷:营业外收入 300
在采用简易计税方法时,其账务处理很清晰,即:
,开具发票,确认收入时:
借:应收账款
贷:应交税费--简易计税
贷:主营(其他)业务收入
第二,缴纳税款时:
借:应交税费--简易计税
贷:银行存款
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