企业所得税汇算清缴的会计分录怎么写

来源：兰州仁和会计培训学校时间：2020/7/19 14:51:38

　　企业所得税汇算清缴的会计分录怎么写?企业在年末需要进行汇算清缴，相关的企业所得税汇算清缴需要对哪些会计科目进行核算呢?下文时小编整理的有关企业所得税汇算清缴的内容，感兴趣的伙伴们一起来学习吧!

　　缴纳年度企业所得税会计分录

　　1、按月或按季计算应预缴所得税额:

　　借:应交税金 -- 应交企业所得税

　　贷：银行存款或现金

　　2、跨年 4 月 30 日前汇算清缴,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额:

　　借:以前年度损益调整

　　贷:应交税金 -- 应交企业所得

　　调整未分配利润，

　　借：利润分配-未分配利润

　　贷：以前年度损益调整

　　3、缴纳年度汇算清应缴税款:

　　借:应交税金 -- 应交企业所得税

　　贷:银行存款

　　4、多缴税额的，

　　借：应交税费—应交所得税

　　贷：以前年度损益调整

　　调整未分配利润，

　　借：以前年度损益调整

　　贷：利润分配—未分配利润

　　企业所得税汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内,依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定,自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额,根据月度或季度预缴的所得税数额,确定该年度应补或者应退税额,并填写年度企业所得税纳税申报表,向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为.

　　根据税法实施条例规定,企业所得税按年计算,分月或分季预缴.

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