其他货币资金的会计分录怎么写

来源：潜江仁和会计培训学校时间：2021/8/26 9:56:37

　　对于企业的货币资产，除了常见的库存现金和银行存款以外，其他货币资金也是构成货币资金的重要组成部分之一，对于其他货币资金的会计分录该如何编制？

　　其他货币资金的会计分录

　　资金转入时：

　　借：其他货币资金

　　贷：银行存款

　　购买材料时：

　　借：原材料

　　贷：其他货币资金

　　其他货币资金的含义及类别是什么？

　　其他货币资金是指除了银行存款、库存现金以外的其他货币资金，例如外埠存款、信用证存款、信用卡存款和比较常见的银行汇票、银行本票。

　　1、外埠存款

　　外埠存款是指企业在外地开立采购用的专户，为了进行临时或零星的采购。采购资金的存款不计利息，采购专户只付不收，通常是转账支付，只有采购员的差旅费才可以支取少量的库存现金。

　　企业委托当地银行将采购款汇入采购地开立专户时：

　　借：其他货币资金——外埠存款

　　贷：银行存款

　　企业收到采购员上交的发票账单等时：

　　借：材料采购/原材料/在途物资

　　应交税费——应交增值税（进项税额）

　　贷：其他货币资金——外埠存款

　　采购地银行将多余款项转回当地银行结算户时：

　　借：银行存款

　　贷：其他货币资金——外埠存款

　　2、银行汇票存款

　　企业根据银行盖章退回的委托书存根联：

　　借：其他货币资金——银行汇票

　　贷：银行存款

　　企业用银行汇票与供货商结算购货款：

　　借：材料采购/原材料/在途物资

　　应交税费——应交增值税（进项税额）

　　贷：其他货币资金——银行汇票

　　若有多余款项退回时：

　　借：银行存款

　　贷：其他货币资金——银行汇票

　　3、存出投资款

　　存出投资款时：

　　借：其他货币资金——存出投资款

　　贷：银行存款

　　使用存出投资款购入金融资产：

　　借：交易性金融资产

　　贷：其他货币资金——存出投资款

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