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小规模纳税人代开了五万的专票有附加税如何做帐?
(1)小规模纳税人到税局代开增值税专用法票的账务处理方式
借:应收账款——某公司
贷:主营业务收入
贷:应交税费——应交增值税
(2)缴纳增值税的账务处理方式
借:应交税费——应交增值税
贷:银行存款
(3)缴纳附加税的账务处理方式
借:税金及附加
贷:应交税费——应交城市维护建设税
贷:应交税费——应交地方教育费附加
贷:应交税费——应交教育费附加
借:应交税费——应交城市维护建设税
借:应交税费——应交地方教育费附加
借:应交税费——应交教育费附加
贷:银行存款
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