金税盘减免税款借方余额如何结转

来源：南京仁和会计培训班时间：2021/12/29 11:45:56

　　金税盘减免税款借方余额如何结转?

　　抵减前：

　　借：管理费用

　　贷：库存现金或银行存款

　　抵减后作：借：应交税费--应交增值税--减免税款

　　贷：营业外收入

　　特别在申报的时候需要注意下.有两种处理办法:

　　①因为认证了,可做进项税额转出处理:

　　借 管理费用

　　应交税费-应交增值税-进项税额

　　贷 银行存款

　　应交税费-应交增值税-进项税额转出

　　借 应交税费--应交增值税(减免税款)

　　贷 管理费用

　　②不用做进项税额转出,把发票当成不抵扣发票处理:

　　借 管理费用

　　贷 银行存款

　　借 应交税费--应交增值税(减免税款)

　　贷 管理费用

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