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怎么做好抵扣增值税过期后的会计分录

来源：常州新北区仁和会计培训班时间：2021/1/5 16:29:32

怎么做好抵扣增值税过期后的会计分录？下面就由常州仁和会计培训学校小编为您详细解读：

　　抵扣增值税过期，将已抵扣的进项税额转出，计入相关项目成本：
　　如果是原材料：
　　借：原材料
　　贷：应交税费-应交增值税-进项税额转出
　　如果是固定资产：
　　借：固定资产
　　贷：应交税费-应交增值税-进项税额转出
　　如果是费用：
　　借：制造费用（或管理费用）
　　贷：应交税费-应交增值税-进项税额转出
　　已记入待认证进项税额的发票过期了，应如何做账？
　　答：如果已抵扣未认证，做进项税额转出。
　　如果没有抵扣，过期发票记入成本；
　　借：原材料
　　贷：应交税费-应交增值税（待抵扣进项税额）
　　应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。
　　进项税已认证未入账的话，一定要尽快处理。月认证当月抵扣，否则，下月不能抵扣。

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