个税计提比实际多怎么做账

来源：荆州会计培训班时间：2021/1/13 15:06:57

在会计的日常工作中,经常会遇到需要计提的情况,例如个人所得税.如果个税计提比实际多,作为会计你会怎么做账?面对这种情况,首先要考虑的就是要补计提,借税金及附加,贷应交税费即可.下面的文章中小编老师还对个人所得税的计提进行了讲解.

问：个税计提比实际多怎么做账

答：实际缴纳的税金是正确的,计提少了,这种情况需要补计提.分录如下:

借:税金及附加

贷:应交税费-个人所得税

实际缴纳的税金缴纳多了,申报金额有误,可以申请退税,也可以在下个月缴纳税金的时候少缴纳多缴纳的部分.

年度汇算清缴,计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额,其差额为多缴所得税额,在未退还多缴税款时,编制会计分录:

借:其他应收款--应收多缴所得税款

贷:所得税费用

经税务机关审核批准退还多缴税款时,编制会计分录:

借:银行存款

贷:其他应收款--应收多缴所得税款

同时,如果不是工资计算出错,可以不调账,下个月申报时倒推一下,收入数比工资表少低一点点,缴纳个税金额比工资表少多少钱,交完税后余额就调整正确了.如果是工资表计算错了,下月调整工资表,实扣个税比应扣多扣相应的钱就行.

相关知识问答：
一：个税按计提申报还是实发申报

按计提申报,个人所得税是按照实际取得进行申报的,所以如果没有发放就按没有发放申报.

个税申报常见问题

扣缴客户端升级后,扣缴单位在进行人员信息报送、发送申报时提示"您的申报密码过于简单,请先通过【修改密码】功能按新规则修改密码",应怎么处理?密码修改规则有哪些?

为保障扣缴单位信息安全,扣缴客户端升级至V3.1.035版本后进行了申报密码新规则调整,要求新密码必须为8-20位的数字与字母的组合,且字母必须包含有大、小写.如果扣缴单位申报密码不满足此条件的,应点击"修改密码"按钮进行密码修改后才能进行后续操作,如下图:

点击"修改密码"后,在弹出的修改密码界面中设置符合新规则的申报密码,点击"确认"即可.

扣缴义务人还可在扣缴客户端内点击"系统设置"-"申报管理"-"申报安全设置"修改申报密码,设置完成后点击"保存"即可.

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