开红字发票具体的会计分录方法

来源：喀什恒企会计培训机构时间：2021/3/8 14:46:37

    问：发票状态是红冲可以抵扣吗

　　答：不可以.发票冲红是针对原开的发票有误或因为其它原因需更正,需要重新开具的发票调整帐目.(原始发票称蓝票,冲红是相对原票而来).

　　红冲就是以前做了一张错误的凭证,就用红字做一抄张和蓝字一模一样的红字凭证,就可以把原凭证冲了,然后再重新再做一张正确的凭证.

　　购买方必须暂依《通知单》所列增值税税额从当期进项税额中转出,未抵扣增值税进项税额的可列入当期进项税额,待取得销售方开具的红字专用发票后,与留存的《通知单》一并作为记账凭证.

　　收款方已入账,付款方未入账的冲红发票处理.收款方应将需冲红发票收回,并按冲红发票金额开具红字发票或负数发票后,按正确的金额重新开具发票.同时,收款方应将冲红发票第二联(发票联)粘贴在红字发票或负数发票第二联(发票联)后,以备核查.

　　相关知识：

　　开红字发票具体的会计分录方法:

　　1、红票:

　　借:应收账款(红字)

　　贷:主营业务收入(红字)

　　应交税费-应交增值税(销项税额)(红字)

　　2、蓝票:

　　借:应收账款

　　贷:主营业务收入

　　应交税费-应交增值税(销项税额)

　　基本要求:一红一篮对冲.

　　具体规范:

　　开票方已根据错误发票确认收入的,应该以红票为原始凭证做红冲分录,然后根据蓝票做正确分录;未根据错误发票确认收入的,可直接根据蓝票进行账务处理.

　　受票方已根据错误发票确认成本的,应该以红票为原始凭证做红冲分录,然后根据蓝票做正确分录;未根据错误发票确认成本的,可直接根据蓝票进行账务处理.

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