企业所得税怎么计算

来源：喀什恒企会计培训机构时间：2021/3/2 16:57:03

      问：企业所得税申报利润总额怎么填

　　答: 企业所得税预缴纳税申报表A类 中的"利润总额"按会计制度核算的利润总额减除以前年度待弥补亏损以及不征税收入、免税收入后的余额填报.

　　季度申报以所属年度1月1日至所属季度后一日的累计数进行填报.在上级税务机关尚未明确前,纳税人在进行季度企业所得税预缴申报时,《中华人民共和企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》第4行"利润总额",暂按会计制度核算的利润总额减除以前年度待弥补亏损以及不征税收入、免税收入后的余额填报.

　　所得税利润总额其实叫应纳税所得额.目前有两种计算方法:

　　1是直接法.公式:应纳税所得额= 收入总额 -准予扣除项目金额

　　2是间接法.公式:应纳税所得额= 会计利润(利润总额)+纳税调整增加额-纳税调整减少额

　　如果你是考税法两种方法都要会,你要考会计或者实际工作一般用间接法.

　　针对间接法我在给出一个更详细的公式供您参考.

　　应纳税所得额=会计利润+按照会计准则计入利润表但按税法规定不允许税前扣除的费用+或-计入利润表的费用与按税法规定可予税前扣除的差额+或-计入利润表的收入与按税法规定应计入应纳税所得额的收入之间的差-税法规定不征税收入+或-其他需调整因素

　　相关知识：

　　企业所得税怎么计算

　　答:企业所得税:

　　按照现行《中华人民共和国企业所得税法》的规定.企业所得税税率为25% ,符合条件的小型微利企业,经主管税务机关批准,企业所得税税率减按20%.

　　企业所得税的征收方式,分为两种,一是查账征收,另一是核定征收;

　　1、查账征收的,

　　(1)应交企业所得税=应纳税所得额*适用税率计算缴纳

　　应纳税所得额=收入-成本(费用)-税金+营业外收入-营业外支出+(-)纳税调整额

　　(2)按月(季)预缴时:

　　应交企业所得税=利润总额*适用税率

　　2、核定征收的,应交企业所得税=应税收入额*所得率*适用税率.

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