现金流量表怎么填

来源：喀什恒企会计培训机构时间：2020/9/1 10:38:24

　  　  现金流量表怎么填

　    　现金流量表怎么填：关于现金流量表，是没一个会计都是要回填写的，因为这是公司比较重要的一项工作，而且做起来也不是很简单，要注意的事情非常多，填写也是非常的麻烦。今天给大家带来的就是现金流量表怎么填，有什么注意事项，一起来了解一下吧，有什么不懂的都是可以咨询我们的在线老师，都会给你一个满意的回答。

　  　一、经营活动

　　  (1)收到现金

　  　1、销售商品、提供劳务

　  　内容：销售商品、提供劳务收到的现金(含销项税金、销售材料、代购代销业务)。

　  　依据：主营业务收入、其他业务收入、应收帐款、应收票据、预收帐款、现金、银行存款。

　  　公式：主营业务收入+销项税金+其他业务收入(不含租金)+应收帐款(初-末)+应收票据(初-末)+预收帐款(末-初)+本期收回前期核销坏帐(本收本销不考虑) -本期计提的坏帐准备-本期核销坏帐-现金折扣-票据贴现利息支出-视同销售的销项税-以物抵债的减少+收到的补价。

　　  2、税费返还

　　  内容：返还的增值税、消费税、营业税、关税、所得税、教育费附加。

　  　依据：主营业务税金及附加、补贴收入、应收补贴款、现金、银行存款。

　  　3、收到其他经营活动

　  　内容：罚款收入、个人赔偿、经营租赁收入等。

　　  依据： 营业外收入、其他业务收入、现金、银行存款。

　  　 (2)支付现金

　   　1、购买商品、接受劳务

　  　  内容：购买商品、接受劳务支付的现金(扣除购货退回、含进项税)。

　  　  依据：主营业务成本、存货、应付帐款、应付票据、预付帐款。

　　    公式：主营业务成本+进项税金+其他业务支出(不含租金)+存货(末-初)+应付帐款(初-末)+应付票据(初-末)+预付帐款(末-初)+存货损耗+工程领用、投资、赞助的存货-收到非现金抵债的存货-成本中非物料消耗(人工、水电、折旧)-接受投资、捐赠的存货-视同购货的进项税+支付的补价。

　　   2、支付职工

　　  内容：支付给职工的工资、奖金、津贴、劳动保险、社会保险、住房公积金、其他福利费(不含离退休人员，在其他)。

　　  依据：应付工资、应付福利费、现金、银行存款。

　  　公式：成本、制造费用、管理费用中工资及福利费+应付工资减少(初-末)+应付福利费减少(初-末)。

　  　3、支付的各项税费

　  　内容：本期实际缴纳的增值税、消费税、营业税、关税、所得税、教育费附加、矿产资源补偿费、“四税”等各项税费(含属于的前期、本期、后期，不含计入资产的耕地占用税)。

　  　依据：应交税金、管理费用(印花税)、现金、银行存款。

　  　公式：所得税+主营业务税金及附加+已交增值税等。

　　 4、支付其他经营活动

　 　内容：罚款支出、差旅费、业务招待费、保险支出、经营租赁支出等。

　 　依据：制造费用、营业费用、管理费用、营业外支出。

　 　二、投资活动

　 　(1)收到现金

　 　1、收回投资

　 　内容：短期股权、短期债权;长期股权、长期债权本金(不含长债利息、非现金资产)。

 　　依据：短期投资、长期股权投资、长期债权投资、现金、银行存款。

　 　2、投资收益

　 　内容：收到的股利、利息、利润(不含股票股利)。

　 　依据：投资收益、现金、银行存款。

　　3、处置长期资产

　　内容：处置固定资产、无形资产、其他长期资产收到的现金，减去处置费用后的净额，包括保险赔偿;负数在“其他投资活动”反映。

　　依据：固定资产清理、现金、银行存款。

　　4、收到其他投资活动

　　内容：收回购买时宣告未付的股利及利息。

　　依据：应收股利、应收利息、现金、银行存款。

　　(2)支付现金

　　1、购建长期资产

　　内容：购建固定资产、无形资产、其他长期资产支付的现金，分期购建资产首期付款(不含以后期付款、利息资本化部分、融资租入资产租赁费，在筹资活动中)。

　　依据：固定资产、在建工程、无形资产。

　　2、支付投资

　　内容：进行股权性投资、债权性投资支付的本金及佣金、手续费等附加费。

　　依据：短期投资、长期股权投资、长期债权投资、现金、银行存款。

　　3、支付其他投资活动

　　内容：支付购买股票时宣告未付的股利及利息。

　　依据：应收股利、应收利息。

　　三、筹资活动

　　(1)收到现金

　　1、吸收投资

　　内容：发行股票、发行债券收入净值(扣除发行费用，不含企业直接支付的审计、咨询等费用，在其他中)。

　　依据：实收资本、应付债券、现金、银行存款。

　　2、收到借款

　　内容：举借各种短期借款、长期借款收到的现金。

　　依据：短期借款、长期借款、现金、银行存款。

　　3、收到其他筹资活动 内容：接受现金捐赠等。

　　依据：资本公积、现金、银行存款。

　　(2)支付现金

　　1、偿还债务

　　内容：偿还借款本金、债券本金(不含利息)。

　　依据：短期借款、长期借款、应付债券、现金、银行存款。

　　2、支付股利、利息、利润

　　内容：支付给其他单位的股利、利息、利润。

　　依据：应付股利、长期借款、财务费用、现金、银行存款。

　　3、支付其他筹资活动

　　内容：捐赠支出、融资租赁支出、企业直接支付的发行股票债券的审计、咨询等费用等。

　   　以上内容就是小编为大家整理的关于现金流量表怎么填，欢迎大家关注我们，领取更多0元试听课程，了解更多关于会计的相关知识，咨询客服老师即可获取：个性化的职业规划服务，还可以领取相关资料，观看0元视频。

尊重原创文章，转载请注明出处与链接：http://www.peixun360.com/2065/news/248475/违者必究！ 以上就是喀什恒企会计培训机构 小编为您整理 现金流量表怎么填的全部内容。