未交增值税贷方有余额如何处理

来源：乌鲁木齐恒企会计培训学校时间：2021/3/21 16:45:14

　　未交增值税贷方有余额如何处理

　　当计提增值税的时候，处理如下所示：

　　借：应交税费-转出未交增值税

　　贷：应交税费-未交增值税

　　当缴纳增值税的时候，处理如下所示：

　　借：应交税费-未交增值税

　　贷：银行存款

　　总结：正常情况下，应交税费-未交增值税的贷方余额表示当月增值税已经计提，但是没有缴纳的情况。注意，假设前期税款已经缴纳了，但是企业并没有将银行扣款凭据进行入账。那么可能会出现应交税费-未交增值税的余额一直在贷方挂账的状况。

　　假设是小规模纳税人，其应交增值税科目的贷方也就仅有一个申报销项税额。当下月实交后记在借方的话，余额也就没有了。

　　转出未交增值税会计分录怎么做

　　1、月份终了的时候，企业应当将当月发生的应缴增值税额，从应交税费—应交增值税这一科目转入未交增值税科目中。其会计分录如下：

　　借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)

　　贷：应交税费—未交增值税

　　2、月份终了的时候，企业应当将当月多缴的增值税额，从应交税费—应交增值税这一科目转入未交增值税科目中。其会计分录如下：

　　借：应交税费—未交增值税

　　贷：应交税费—应交增值税(转出多交增值税)

　　3、月份终了的时候，企业应当将应预缴的增值税额(根据一般纳税人转让不动产、提供不动产经营租赁服务等项目及其他现行增值税制度所规定的)，从 应交税费—预交增值税这一科目转入应交税费—预交增值税这一科目中。其会计分录如下：

　　借：应交税费—未交增值税

　　贷：应交税费—预交增值税

　　4、如果企业当月对上月应缴未缴的增值税进行缴纳，那么会计分录如下：

　　借：应交税费—未交增值税

　　贷：银行存款

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