多余备用金记账凭证怎么做

来源：乌鲁木齐恒企会计培训学校时间：2020/4/2 17:09:26

　　多余备用金记账凭证怎么做

　　种普遍情况：1.备用金有的人直接在现金科目设置一个二级科目叫现金-备用金，这个备用金不冲销。2.也可以挂账到个人，例如：借：其他应收款——(个人备用金)贷：现金

　　第二种情况：你说其余现金老板拿走了，那么你当老板领备用金，然后等老板拿发票来报销再冲销，这样当差旅费等费用处理，例如：步，借：其他应收款——老板(个人) 贷：现金

　　第二步，借：管理费用/营业费用

　　贷：其他应收款——老板(个人) 后，“其他应收款”这个科目虽然后余额为0。这样做的话，只要查帐簿，就可以知道什么时候、有什么人报销过。一目了然。

　　具体入什么费用，看来报销的人是什么科室的。

　　员工领了备用金已经做账了,来报销的时候怎么写收据

　　员工领取备用金时,是填写借款单,作"其他应收款"入账.来报销时结清借支款,分两种情况:

　　1、报销金额小于借支金额时,员工交回借支余款,财务上应开出收款收据,用途栏注明"收回XX人X月X日借支余款",金额为收回的现金.报销发票等凭证与收款收据一起作为原始凭证.

　　借:管理费用(实际报销数)

　　库存现金(差额)

　　贷:其他应收款--XX员工(原借支数)

　　2、报销金额大于借支金额时,凭实际报销单据入账.补付现金,无需另开收据.

　　借:管理费用(实际报销数)

　　贷:其他应收款--XX员工(原借支数)

　　库存现金(差额)

　　如果是收据本上写的话:将收据本上相应的时间与人员姓名写上,再在收据内容上写明,xx员工于xx时间支取备用金xx元,现收到相应备用金使用的发票,总计金额xx元.

　　如果是在白纸上写的话:今收到xx员工报销的发票若干,总计金额为xx元,用以冲抵xx时间支取的备用金.

　　其实,不管是之前支取备用金现在拿票报销,还是拿发票回来报销现金的,一般都是写相应的支出证明单,也可以是费用报销单,再经手人签字,相应的,出纳签字,这样会计比较好做账.

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