补缴以前年度附加税账务处理

来源：昭通恒企会计培训机构时间：2020/8/3 15:55:22

　　补缴以前年度附加税账务处理怎么做?一般来说公司需要补交增值税的处理,在会计分录上是可以做以前年度损益调整科目核算的,产生滞纳金的这是计入营业外支出的科目核算,具体的会计分录资料欢迎阅读下文.

　　补缴以前年度附加税账务处理

　　1、增值税补缴

　　(1)调账

　　借:应收账款等复检查对应的科目

　　贷:应交税金--增值税检查调整

　　(2)确认未缴款

　　借:应交税制金--增值税检查调整

　　贷:应交税金--未交增值税

　　(3)上缴

　　借:应交税金--未交增值税

　　贷:银行存款

　　2、滞纳金

　　借:营业外支出

　　贷:现金

　　3、补缴城建百税及教育费

　　(1)提取时

　　借:以前年度度损益调整

　　贷:应交税金--城建税

　　贷:其他应交款--教育费附加

　　(2)结转

　　借:利润分配--未分配利润

　　贷:以前年度损益调整

　　(2)上缴

　　借:应交税金--城建税

　　借:其他应交款--教育费附加

　　贷:现金(或银行存款)

　　收到以前年度多交的教育费附加如何账务处理

　　收到退还的以前年度多交税款,原则上应该借记"银行存款",贷记"以前年度损益调整".

　　《税收征管法》第五十二条规定:因税务机关的责任,致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的,税务机关在三年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款,但是不得加收滞纳金.

　　因此,如果是由于专管员对政策不熟悉,导致贵司以前年度多交教育费附加而少交企业所得税的,可以要求贵司补缴少交的企业所得税,但不能加收滞纳金.

　　补缴以前年度附加税账务处理怎么做?通过小编讲解的资料,相信大家都知道公司需要补交以前年度的附加税,都是需要通过以前年度损益调整科目进行核算,其中需要注意的是产生滞纳金的会计处理。

尊重原创文章，转载请注明出处与链接：http://www.peixun360.com/2055/news/231832/违者必究！ 以上就是昭通恒企会计培训机构 小编为您整理 补缴以前年度附加税账务处理的全部内容。