一建工程经济增值税应纳税额计算

来源：成都优路教育时间：2022/5/26 16:37:32

【考点】增值税应纳税额计算

1、应纳税额=当期销项税额-当期进项税额

2、当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。

3、有关销项税额中抵扣的规定：

准予从销项税额中抵扣

(1)从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。

(2)从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。

(3)进项税额=买价x扣除率。

(4)代扣代缴的完税凭证上注明的增值税额。

不得从销项税额中抵扣

(1)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产。

(2)非正常损失的购进货物，以及相关的劳务和交通运输服务。

(3)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、劳务和交通运输服务。

(4)规定的其他项目。

二、建筑业增值税计算方法

1、当采用一般计税方法时，建筑业增值税税率是9%

增值税销项税额=税前造价×9%

税前造价：人工费、材料费、施工机具使用费、企业管理费、利润和规费之和，各费用项目均不包含增值税可抵扣进项税额的价格计算。

2、当采用简易计税方法时，小规模纳税人

增值税=税前造价×3%

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