永州恒企分享银行账户的管理基础

来源：永州恒企会计培训机构时间：2020/12/11 16:52:24

凡在中国境内开立人民币存款帐户的机关、团体、部队、企业、事业单位、个体经济户和个人(以下简称存款人)以及银行和非银行金融机构(以下简称银行)，必须遵守帐户管理办法的规定。那么银行账户的管理基础是什么呢？一起来看看吧！

　　外汇存款帐户的开立、使用和管理，按照外汇管理局颁发的外汇帐户管理规定执行。

　　存款人在其帐户内应有足够资金增加支付。

　　存款人在银行开立基本存款帐户，实行由中国人民银行当地分支机构核发开户许可证制度。

　　银行对存款人开立或撤销帐户，必须向中国人民银行分支机构申报。

　　存款人不得违反规定在多家银行机构开立基本存款帐户。

　　存款人不得在同一家银行的几个分支机构开立一般存款帐户。

　　存款人的帐户只能办理存款人本身的业务活动，不得出租和转让帐户。

　　开户银行负责按本办法的规定对开立、撤销的帐户进行审查，正确办理开户和销户，建立、 健全开销户登记制度，建立帐户管理档案，定期与存款人对帐。

　　开户银行对基本存款帐户的撤销，一般存款帐户、临时存款帐户、专用存款帐户的开立或撤销，应于开立或撤销之日起7日内向中国人民银行当地分支机构申报。

　　办理存款和贷款业务，是单位和个人常见的一种经济行为，也是出纳员应该熟练掌握的起码的业务技术要求。计算存款利息与贷款利息，二者的方法是相同的。决定存款(或贷款)利息额的基本因素，主要取决于存款(或贷款)金额(即本金)的大小、存款(或贷款)时间的长短和存款(或贷款)利率的高低。存款(或贷款)利率分为年利率(用百分号%表示)、月利率(用千分号表示)、日利率(用万分号表示)。

　　其基本计算公式为：

　　存款(或贷款)利息=存(贷)款金额×存(贷)款时间×存(贷)款利率

　　专用存款账户是指存款人团特定用途需要开立的账户。

　　①专用存款账户设置的条件。根据《银行账户管理办法》的规定，存款人对特定用途的资金，由存款人向开户银行出具相应证明即可开立该账户。特定用途的资金范围包括：基本建设的资金;更新改造的资金;其他特定用途，需要专户管理的资金。

　　②所需提供的证明文件。存款人须向开户银行出具下列证明文件之一：经有权部门批准立项的文件;有关文件的规定。

　　③专用存款账户开立的程序。存款人申请开立专用存款账户，应填制开户申请书，提供相应的证明文件，送交盖有存款人印章。

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