小企业汇算清缴是什么意思

来源：普洱恒企会计培训学校时间：2020/8/25 16:31:34

　　小企业汇算清缴是什么意思?汇算清缴一般就是针对企业所得税而做的工作，相信有经验的财务人员都接触过，可能对于新手来说相对比较陌生，那么为了大家更好的掌握这部分的知识内容，小编就在下文整理了一些关于汇算清缴的相关资料，不清楚的小伙伴可以参考下文，相信大家会有收获的。

　　一、汇算清缴，企业所得税是按年计征，按季预缴，年度汇算清缴。汇算清缴的期限是年后4个月内，这是给企业一个全面自查自核的机会，也后一次的调整机会，该提的提足，不该进成本费用的全部剔除，确保不缴冤枉税(多缴)，减少少缴税的风险(偷税)。

　　二、汇算清缴是纳税调整，不需要作会计处理的，通过调整增加应纳税所得额征收企业所得税，只是减少了可供企业税后分配的利润。

　　三、清缴中应该把握的几个方向：

　　1、收入方面：主要是核查该入帐的是否全部入帐，特别是往来款项是否还存在该确认为收入而没有入帐。

　　2、成本方面：主要是成本结转与收入是否匹配，是否有多结转的情况存在。

　　3、费用方面：主要是计提项目是否符合规定，是否有多提情况存在(特别是与工资有关的项目);列支渠道是否正确(特别是与福利费项目有关的);按实扣除项目是否计算正确(特别是招待费、广告费项目);

　　4、缴税方面：除主税种要核查外，还有其他的小税种是否都已按规定缴纳，如房产税、车船使用税、印花税、土地使用税等等。

　　小企业如何进行所得税汇算清缴?

　　根据《税务总局关于印发《企业所得税汇算清缴管理办法》的通知》(国税发〔2009〕79号)文件规定：纳税人应当自纳税年度终了之日起5个月内，进行汇算清缴，结清应缴应退企业所得税税款。 纳税人办理企业所得税年度纳税申报时，应如实填写和报送下列有关资料：

　　(一)企业所得税年度纳税申报表及其附表;

　　(二)财务报表;

　　(三)备案事项相关资料;

　　(四)总机构及分支机构基本情况、分支机构征税方式、分支机构的预缴税情况;

　　(五)委托中介机构代理纳税申报的，应出具双方签订的代理合同，并附送中介机构出具的包括纳税调整的项目、原因、依据、计算过程、调整金额等内容的报告;

　　(六)涉及关联方业务往来的，同时报送《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》;

　　(七)主管税务机关要求报送的其他有关资料。

　　上述回复仅供参考，有关具体办理程序方面的事宜请直接向税务机关咨询。

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