怎么做缴纳当月增值税的会计处理

来源：普洱恒企会计培训学校时间：2020/8/15 9:59:55

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　　怎么做缴纳当月增值税的会计处理?

　　1。如果缴纳是当月的增值税那么直接做分录

　　借：应交税费--应交增值税(已交税金)

　　贷：银行存款

　　2、如果是上个月的增值税，那么期末将贷方应交的销项税转入未交增值税中，表示当月应交未交的增值税

　　借：应交税费--应交增值税(转出未交增值税)

　　贷：应交税费--未交增值税

　　3、在实际缴纳时再转入已交税金明细科目中转销

　　借：应交税费--应交增值税(已交税金)

　　贷：银行存款

　　本月计提增值税的会计分录怎么做?

　　如果是小规模：

　　借：主营税金及附加

　　贷：应交税费--各项

　　如果是一般纳税人：

　　借：预收账款或银行存款

　　贷：应交税费--各项

　　货：主营业务收入

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