企业服务不动产无形资产扣除项目如何填写

来源：黄石恒企会计培训中心时间：2021/3/25 15:46:05

在增值税纳税申报表中,企业服务、不动产或者是无形资产都是比较难的一个点,下面小编为大家介绍企业服务不动产无形资产扣除项目如何填写?里面的名称,时间,计算方法等等内容请看下文小编的详细介绍!

问：企业服务不动产无形资产扣除项目如何填写

答：(服务、不动产和无形资产扣除项目明细)填写说明《增值税纳税申报表附列资料(三)》(服务、不动产和无形资产扣除项目明细)填写说明

(一)本表由服务、不动产和无形资产有扣除项目的营业税改征增值税纳税人填写.其他纳税人不填写.

(二)"税款所属时间""纳税人名称"的填写同主表.

(三)第1列"本期服务、不动产和无形资产价税合计额(免税销售额)":营业税改征增值税的服务、不动产和无形资产属于征税项目的,填写扣除之前的本期服务、不动产和无形资产价税合计额;营业税改征增值税的服务、不动产和无形资产属于免抵退税或免税项目的,

填写扣除之前的本期服务、不动产和无形资产免税销售额.本列各行次等于《附列资料(一)》第11列对应行次,其中本列第3行和第4行之和等于《附列资料(一)》第11列第5栏.营业税改征增值税的纳税人,服务、不动产和无形资产按规定汇总计算缴纳增值税的分支机构,本列各行次之和等于《附列资料(一)》第11列第13a、13b行之和.

(四)第2列"服务、不动产和无形资产扣除项目""期初余额":填写服务、不动产和无形资产扣除项目上期期末结存的金额,试点实施之日的税款所属期填写"0".本列各行次等于上期《附列资料》第6列对应行次.本列第4行"6%税率的金融商品转让项目""期初余额"年初首期填报时应填"0".

(五)第3列"服务、不动产和无形资产扣除项目""本期发生额":填写本期取得的按税法规定准予扣除的服务、不动产和无形资产扣除项目金额.

(六)第4列"服务、不动产和无形资产扣除项目""本期应扣除金额":填写服务、不动产和无形资产扣除项目本期应扣除的金额.本列各行次=第2列对应各行次+第3列对应各行次

(七)第5列"服务、不动产和无形资产扣除项目""本期实际扣除金额":填写服务、不动产和无形资产扣除项目本期实际扣除的金额.本列各行次≤第4列对应各行次且本列各行次≤第1列对应各行次.(八)第6列"服务、不动产和无形资产扣除项目""期末余额":填写服务、不动产和无形资产扣除项目本期期末结存的金额.本列各行次=第4列对应各行次-第5列对应各行次

相关知识问答：
问：企业销售不动产应缴纳什么税?

答:需要缴纳增值税、土地增值税、印花税和各类附加税.

1、2016年转让企业房产需要缴纳的税费有增值税(5月1日以后)、城市建设税、教育费附加、地方教育费、印花税、土地增值税和企业所得税,2016年5月1日以后营业税改缴增值税.

2、政策计税依据:

(1)增值税,一般纳税人转让2015年4月30日以前购的,按5%征收率计算缴纳,5月1日以后购入按11%税率计算缴纳.小规模纳税人按5%征收率计算缴纳.

(2)城市建设税、教育费附加和地方教育费,分别按应缴增值税额的7%、3%和2%计算缴纳.

(3)印花税,购销金额0.3‰贴花.

(4)土地增值税,以转让房地产取得的收入,减除法定扣除项目金额后的增值额作为计税依据,增值额大于20%未超过50%的部分,税率为30%,增值额超过200%的部分,则要按60%的税率进行征税.

(5)企业所得税,转计房产所得合并入企业利润一起征税.

3、法规参考:(1)《增值税暂行条例》.(2)《城市建设税暂行条例》.(3)教育费附加和地方教育费管理办法.4)印花税暂行条例.(5)土地增值税暂行条例.(6)企业所得税法.

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