即增即退增值税申报表填写步骤

来源：黄石恒企会计培训中心时间：2020/9/5 8:30:15

　本文为大家讲述的是即征即退增值税申报表填写步骤，关于即征即退的增值税很多新手对此掌握的还不够透彻，因此申报表的填写大家都还不太清楚，因此为了大家更好的掌握这部分的税务知识，黄石恒企会计培训学校的小编就把相关的知识内容整理在下文了，有需要的小伙伴一定要仔细的阅读下文哦，相信会对大家有帮助的。

　　即征即退增值税一般纳税人，申报表具体填表办法如下：

　　销项税额：

　　附表一，将一般货物和即征即退货物的合计销售额和销项税额正常填入至五栏或者第八至十三栏，再单独将即征即退货物的销售额和销项税额填入第六第七栏或者第十四十五栏的第九列第十列。

　　主表，申报软件会自动通过上述附表一的填列数据计算并取数，在主表至六栏的二列自动填入一般货物的销售额，同时将即征即退货物的销售额自动填入第三四列，同样，第十一栏销项税额也会在二列和三四列分别自动计算填入一般货物的销项税额和即征即退货物的销项税额。

　　到此，销项税额填列完毕。

　　增值税纳税申报表填写技巧

　　《税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》(税务总局公告2013年第32号)附件2《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》及其附列资料填写说明

　　《增值税纳税申报表附列资料(一)》(本期销售情况明细)填写说明

　　第1至5行“一、一般计税方法计税”“全部征税项目”各行：按不同税率和项目分别填写按一般计税方法计算增值税的全部征税项目。有即征即退征税项目的纳税人，本部分数据中既包括即征即退征税项目，又包括不享受即征即退政策的一般征税项目。

　　第6至7行“一、一般计税方法计税”“其中：即征即退项目”各行：只反映按一般计税方法计算增值税的即征即退项目。按照税法规定不享受即征即退政策的纳税人，不填写本行。即征即退项目是全部征税项目的其中数。

　　因此，享受即征即退企业在填写增值税纳税申报表主表的同时，还需要填写附表一第1至7行。

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