中小企业的发票冲红后怎么处理

来源：黄石恒企会计培训中心时间：2020/8/27 17:59:57

　　中小企业的发票冲红后怎么处理，发票冲红的实操处理在日常工作中是经常会接触到的，而关于发票的知识内容也是财务人员必须掌握的，那么对于中小企业的发票冲红大家知道该怎么处理吗?下文是小编整理的处理方法，不清楚的小伙伴可以来详细的了解一下，希望能够给大家带来帮助。

　　一、根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》(2008年12月18日财政部、税务总局令第50号公布 根据2011年10月28日《关于修改〈中华人民共和国增值税暂行条例实施细则〉和〈中华人民共和国营业税暂行条例实施细则〉的决定》修订)(国税、财政第65号令):

　　第十一条 小规模纳税人以外的纳税人(以下称一般纳税人)因销售货物退回或者折让而退还给购买方的增值税额,应从发生销售货物退回或者折让当期的销项税额中扣减;因购进货物退出或者折让而收回的增值税额,应从发生购进货物退出或者折让当期的进项税额中扣减.

　　一般纳税人销售货物或者应税劳务,开具增值税专用发票后,发生销售货物退回或者折让、开票有误等情形,应按税务总局的规定开具红字增值税专用发票.未按规定开具红字增值税专用发票的,增值税额不得从销项税额中扣减.

　　因此,需要注意:发票冲红以后的税费不是退回,而是从发生销售货物退回或者折让当期的销项税额中扣减或从发生购进货物退出或者折让当期的进项税额中扣减.

　　二、中小企业红冲凭证怎么做账

　　红冲发票

　　借:主营业务收入 应交税费-应交增值税

　　贷:应收账款等科目

　　报税按正数发票减去负数发票之后的收入申报.

　　登记账簿是根据记账凭证的,记账凭证上应该是红字(数字),那么在登记账簿的时候就把数字用红字冲销就好了,其他的摘要,还是用蓝字.

　　三、已入账如何红字冲销

　　七月份时,误将普通发票和专用发票一道入账,分录是这样的:

　　借:制造费用 借:应交税费-(把普通发票税额也记进去了)

　　贷:现金

　　我要在本月改过来,请问如何处理?

　　摘要写:从7月份*号凭证,然后可以这样处理:

　　1、将原来的凭证全额冲回,再重新做一张正确的

　　2、将原来凭证上的普通发票的抵扣额做

　　借:制造费用

　　借:应交税金(红字)

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