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先认证后入账的发票如何做分录,关于发票认证做账,相信有经验的财务人员都能熟练的实操处理,而今天是为了一些新手会计们更好的掌握发票的实操处理内容,小编就整理了关于先认证后入账的发票如何做分录的相关知识内容,有需要的小伙伴一定不要错过本篇文章哦。
先认证后入账的发票怎么做会计分录
答:认证当月不做帐,增值税进项税账面数小于增值税申报数;
次月报销进行账务处理,当月增值税进项账面数大于申报数,累计一致了.
这种情况在实务中经常遇到.比如购进一批材料,由于内部签批手续没有签下来等原因,但财务上又需要进项,或者该分发票即将过期等,这时就要先将发票认证了;
然后再办理其它的手续.遇到这种事时,财务上至少必须增加进项税认证的金额与帐面金额一致,这个一致是少不得的,税务部门一看报表就会知道.
会计上处理可以通过预提的方式:凭认证发票的抵扣联复印件(同时抵扣联要同正常认证的抵扣联一起保存在认证当月)
借:进项税
贷:预提费用
下月正式报销入帐时就不再做进项了,而是冲掉预提费用就行了.
《税务总局关于修订〈增值税专用发票使用规定〉的通知》(国税发〔2006〕156号)第二十条规定,同时具有下列情形的,为本规定所称作废条件:
1收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月;
2销售方未抄税并且未记账;
3购买方未认证或者认证结果为"纳税人识别号认证符"、"专用发票代码、号码认证不符".
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