小规模本月收入是负数如何申报

来源：渭南恒企会计培训学校时间：2021/1/21 10:54:44

　　问：小规模本月收入是负数如何申报

　　答:税总发【2017】124号文件规定:从今年3月起,增值税发票开具销售额要小于或等于申报的销售额.如果在未开具发票栏次填写负数收入,会造成开具发票收入大于申报的实际收入.

　　如果存在销售收入是负数的情况,填报增值税纳税申报表附表(一)时,首先在对应税率的专用发票销售额 中填写负数 (如果销项负数发票为普票,填写在开具其他发票销售额里) ,然后在未开具发票销售额里填写相应金额的正数,使得该行销售额合计数为0.这时增值税纳税申报表附表(一)可以正常保存.

　　相关知识：

　　选择手动扣款的纳税人

　　1、按照正常流程进行确认申报.

　　2、手工填写一套增值税纳税申报表(附表一正常填列即可,不需要再填写未开票销售额).

　　3、办税人员携带身份证件、营业执照副本、公章以及刚填好的纳税申报表,去主管税务局机关业务大厅办理数据变更.

　　4、在业务大厅直接扣划税款或按正常流程扣划税款.

　　小规模纳税人开具红字发票如何进行报税

　　按照红字冲减后的销售额申报纳税.如果当月的销售额不够冲减,留下月再继续冲减.本期办理零申报,并将情况报告给主管税务局.

　　用一份红字发票记账联做账

　　借:应收账款等科目(红字)

　　贷;主营业务收入(红字)

　　税费(红字)

　　在用正确的一份蓝字发票记账联做账

　　借:应收账款等科目

　　贷;主营业务收入

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