公司社保减免如何进行账务处理？

来源：上饶恒企会计培训班时间：2021/6/10 14:50:41

　　疫情期间，不少企业发生了经营困难现象，为了缓解企业的负担，出台了有关社保减免的措施。作为会计人员，你知道该如何做社保减免的账务处理吗？

　　公司社保减免的账务处理

　　计提社保费：

　　借：管理费用-单位社保费

　　销售费用-单位社保费等

　　贷：应付职工薪酬-单位社保费

　　后期社保费计提了没有缴纳，发生减免：

　　借：应付职工薪酬-单位社保费

　　贷：营业外收入

　　后期社保费缴纳了，发生减免退回：

　　借：银行存款

　　贷：营业外收入

　　管理费用属于期间费用，在发生的当期就计入当期的损失或利益，属于损益类科目。具体包括工资、职工福利费、折旧费、办公费、差旅费、运输费、保险费、租赁费、修理费、咨询费、诉讼费、排污、绿化费等。

　　企业应通过“管理费用”科目，核算管理费用的发生和结转情况。该科目借方登记企业发生的各项管理费用，贷方登记期末转入“本年利润”科目的管理费用，结转后该科目应无余额。该科目按管理费用的费用项目进行明细核算。

　　　缴纳人身意外保险会计分录

　　借：生产成本、制造费用、管理费用、销售费用等

　　贷：应付职工薪酬——职工福利费

　　借：应付职工薪酬——职工福利费

　　贷：银行存款

　　公司缴纳社保会计分录

　　缴纳时：

　　借：应付职工薪酬-社会保险费（单位部分）

　　其他应收款-社会保险费（个人部分）

　　贷：银行存款／库存现金

　　计提时：

　　借：管理费用-社会保险费（单位部分）

　　贷：应付职工薪酬-社会保险费（单位部分）

　　发放工资时：

　　借：应付职工薪酬-工资（应发数）

　　贷：其他应收款-社会保险费（个人部分）

　　银行存款／库存现金（实发数）

　　疫情期间，不少企业发生了经营困难现象，为了缓解企业的负担，出台了有关社保减免的措施。作为会计人员，你知道该如何做社保减免的账务处理吗？

　　公司社保减免的账务处理

　　计提社保费：

　　借：管理费用-单位社保费

　　销售费用-单位社保费等

　　贷：应付职工薪酬-单位社保费

　　后期社保费计提了没有缴纳，发生减免：

　　借：应付职工薪酬-单位社保费

　　贷：营业外收入

　　后期社保费缴纳了，发生减免退回：

　　借：银行存款

　　贷：营业外收入

　　管理费用属于期间费用，在发生的当期就计入当期的损失或利益，属于损益类科目。具体包括工资、职工福利费、折旧费、办公费、差旅费、运输费、保险费、租赁费、修理费、咨询费、诉讼费、排污、绿化费等。

　　企业应通过“管理费用”科目，核算管理费用的发生和结转情况。该科目借方登记企业发生的各项管理费用，贷方登记期末转入“本年利润”科目的管理费用，结转后该科目应无余额。该科目按管理费用的费用项目进行明细核算。

　　　缴纳人身意外保险会计分录

　　借：生产成本、制造费用、管理费用、销售费用等

　　贷：应付职工薪酬——职工福利费

　　借：应付职工薪酬——职工福利费

　　贷：银行存款

　　公司缴纳社保会计分录

　　缴纳时：

　　借：应付职工薪酬-社会保险费（单位部分）

　　其他应收款-社会保险费（个人部分）

　　贷：银行存款／库存现金

　　计提时：

　　借：管理费用-社会保险费（单位部分）

　　贷：应付职工薪酬-社会保险费（单位部分）

　　发放工资时：

　　借：应付职工薪酬-工资（应发数）

　　贷：其他应收款-社会保险费（个人部分）

　　银行存款／库存现金（实发数）

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