固定资产折旧企业所得税税前扣除

来源：武汉恒企会计培训机构时间：2020/12/9 10:31:27

固定资产折旧税前扣除是会计中的难点，也是工作中的重中之重，根据我国相关规定，有些固定资产折旧是准予扣除，有些是不折旧扣除的范围之内，那么，接下来，我们就一起来看一下固定资产折旧企业所得税税前扣除的相关知识吧。

问：固定资产折旧企业所得税税前扣除

答：（1）企业固定资产会计折旧年限如果短于税法规定的低折旧年限，其按会计折旧年限计提的折旧高于按税法规定的低折旧年限计提的折旧部分，应调增当期应纳税所得额；企业固定资产会计折旧年限已期满且会计折旧已提足，但税法规定的低折旧年限尚未到期且税收折旧尚未足额扣除，其未足额扣除的部分准予在剩余的税收折旧年限继续按规定扣除。

（2）企业固定资产会计折旧年限如果长于税法规定的低折旧年限，其折旧应按会计折旧年限计算扣除，税法另有规定除外。

（3）企业按会计规定提取的固定资产减值准备，不得税前扣除，其折旧仍按税法确定的固定资产计税基础计算扣除。

（4）企业按税法规定实行加速折旧的，其按加速折旧办法计算的折旧额可全额在税前扣除。

（5）石油天然气开采企业在计提油气资产折耗（折旧）时，由于会计与税法规定计算方法不同导致的折耗（折旧）差异，应按税法规定进行纳税调整

相关知识问答：
一：固定资产加速折旧企业会计处理

答：计提固定资产折旧

借：制造费用（车间用固定资产）

销售费用（销售用固定资产）

管理费用（行政管理部门用固定资产）

其他业务成本（出租的固定资产）

贷：累计折旧

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