小微企业应纳税所得额是怎么确定

来源：合肥恒企会计培训机构时间：2020/8/18 16:12:10

　　不管是什么性质的企业都是要按照的政策规定来缴纳税收的,这是企业的基本义务,大家一般接触的都是小规模纳税人企业、一般纳税人企业和小微企业,那小微企业应纳税所得额是怎么确定?为了解答大家的疑问小编整理的相关内容,希望下文对大家有所帮助.

　　小微企业应纳税所得额是怎么确定

　　应交企业所得税额=年应纳税所得额*9/12*20%+年应纳税所得额*3/12*50%*20%=年应纳税所得额*17.5%.

　　(一)对于年应纳税所得额在20万元及以下的企业

　　计算方法:年应交企业所得税额=年应纳税所得额*10%

　　应交企业所得税额=200000*10%=20000(元)

　　(二)对于年应纳税所得额在20-30万元的企业

　　计算方法:应交企业所得税额=年应纳税所得额*17.5%

　　应交企业所得税额=200001*17.5%=35000.18(元)

　　小微企业税费怎么计算

　　年应交企业所得税额=年应纳税所得额*10%

　　《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税.需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税.

　　企业的下列支出,可以在计算应纳税所得额时加计扣除:

　　(一)开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用;

　　(二)安置残疾人员及鼓励安置的其他就业人员所支付的工资.

　　小微企业应纳税所得额怎么计算

　　直接法

　　企业每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额为应纳税所得额.

　　应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损

　　间接法

　　在会计利润总额的基础上加或减按照税法规定调整的项目金额后,即为应纳税所得额.

　　应纳税所得额=会计利润总额±纳税调整项目金额

　　税收调整项目金额包括两方面的内容:一是企业的财务会计处理和税收规定不一致的应予以调整的金额;二是企业按税法规定准予扣除的税收金额.

　　应纳税所得额准予扣除项目

　　在计算应纳税所得额时准予从收入中扣除的项目,是指与纳税人取得收入有关的成本、费用、税金和损失.

　　(一)成本,即生产、经营成本,是指纳税人为生产、经营商品和提供劳务等所发生的各项直接费用和各项间接费用.

　　(二)费用,即纳税人为生产、经营商品和提供劳务等所发生的销售(经营)费用、管理费用和财务费用.

　　(三)税金,即纳税人按规定缴纳的消费税、城乡维护建设税、资源税、土地增值税等.

　　(四)损失,即纳税人生产、经营过程中的各项营业外支出,已发生的经营亏损和投资损失以及其他损失.

　　小微企业应纳税所得额是怎么确定?大家一般都是分为几个等级来计算小微企业应纳税所得额的,个等级就是20万元及以下的企业,第二个就是20-30万元的企业,具体的计算公式小编都给大家列出来并计算出来了,本文就给大家讲到这,有需要的可以好好看看小编整理的资料.

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