出口退税免抵税额账务处理怎么做

来源：衡阳恒企会计培训机构时间：2020/9/3 16:08:48

　　出口退税免抵税额账务处理怎么做，出口退税在出口企业当中是很常见的，但是关于出口退税免抵税额这部分的内容很多新手财务都不清楚，具体的账务处理也是一头雾水，因此为了大家更好的掌握这部分的内容，小编就把相关的账务处理内容就整理在下文了，对此有需要学习掌握的小伙伴一定不要错过本篇文章哦。

　　出口退税免抵税额账务处理

　　货物出口,实现销售收入时:

　　借:应收账款

　　贷: 主营业务收入 - 外销

　　免抵退税不予免征和抵扣的税额:

　　借:主营业务成本 - 外销成本

　　贷:应交税费 - 应交增值税 - 进项税额转出

　　应退税额:

　　借:其他应收款 - 出口退税

　　贷:应交税费 - 应交增值税 - 出口退税

　　免抵税额:

　　借:应缴税费 - 应交增值税 - 出口抵减内销的应纳税额

　　贷:应交税费 - 应交增值税 - 出口退税

　　次月收到退税款时:

　　借:银行存款

　　贷:其他应收款 - 出口退税

　　生产企业出口货物"免、抵、退税额"应根据出口货物离岸价、出口货物退税率计算.出口货物离岸价(FOB)以出口发票上的离岸价为准委托代理出口的.

　　出口发票可以是委托方开具的或受托方开具的,若以其他价格条件成交的,应扣除按会计制度规定允许冲减出口销售收入的运费、保险费、佣金等.

　　若出口发票不能如实反映离岸价,企业应按实际离岸价申报"免、抵、退"税,税务机关有权按照中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国增值税暂行条例》等有关规定予以核定.

　　当期免抵税额如何做账务处理?

　　答:对于当期免抵税额,可以这样做账:

　　借;其他应收款-应收出口退税款

　　应交税费-应交增值(出口抵减内销产品应纳税额)

　　贷:应交税费-应交增值税(出口退税)

　　这个是不少初级会计人士喜欢做的,不过,小编认为可以这样处理:

　　1、收到退税审批通知单后,

　　借:应收账款-应收出口退税款-增值税

　　应交税费-应交增值税(出口抵减内销产品应纳税)

　　贷:应交税费-应交增值税(出口退税)

　　2、在收到出口退税时,

　　借:银行存款

　　贷:应收账款-应收出口退税款-增值税

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