计提工资和实际发放的不同，会计分录如何做

来源：衡阳恒企会计培训机构时间：2020/7/27 17:53:54

　　计提工资和实际发放的不同，会计分录如何做?计提工资时，一般借计各种费用，比如管理费用、销售费用等。更多内容小编字在下文做了具体的整理与分享，有兴趣的朋友一起来阅读下文吧!

　　1、计提工资、社保时

　　借：管理费用/销售费用(根据部门而定)

　　贷：应付职工薪酬——工资

　　发放工资时

　　借：应付职工薪酬——工资

　　贷：其他应付款——社保(员工个人承担的社保)

　　应交税费——应交个人所得税

　　银行存款

　　2、结转费用：

　　企业承担的公积金部分：

　　借：管理费用-住房公积金

　　贷：应付职工薪酬-住房公积金

　　企业承担的社保部分：

　　借：管理费用-社保

　　贷：应付职工薪酬-社保

　　3、缴纳各种保险和申报个人所得税，把其他应付款扣的个人社保部分和应付职工薪酬挂的单位承担部分全部支付掉。

　　借：其他应付款-社保

　　应付职工薪酬-社保

　　贷：银行存款

　　把个人扣下来的个税全部申报了并支付：

　　借：应交税费-应交个人所得税

　　贷：银行存款

　　4、计提工资和实际发放的不同，会计分录如何做?

　　这里分2种情况：

　　如果是计提的工资大于实发的工资，分录应做成：

　　借：管理费用——工资 红字

　　贷：应付职工薪酬——工资 红字

　　如果是计提的工资小于实发的工资，分录应做成：

　　借：管理费用——工资

　　贷：应付职工薪酬——工资

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