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暂估入库在企业中一般也是发生比较多的业务,涉及的账务处理虽然不复杂,虽看似简单但也需要注意很多小细节,所以还是让很多新手会计一头雾水,下面为大家整理了冲以前年度暂估今年怎么调整,欢迎阅读.
冲以前年度暂估 今年怎么调整
财务处理程序上应该冲减暂估成本,然后按照实际成本入账,但入账的时候要考虑差异是不是很大,差异原因是什么;如果是重大差异而且属于计算错误或当时的估计不充分、不准确应该属于会计差错更正调整期初数,如果差异不大或差异原因是因为今年新掌握的信息、新发生的情况引起,不属于差错更正调整当期成本.
暂估销售收入怎么做会计分录?
借:应收账款---暂估收入
贷:主营业务收入
应缴税费----应交增值税---销项税额
次月冲回:
借:应收账款---暂估收入 (负数或红数)
贷:主营业务收入 (负数或红数)
应缴税费----应交增值税---销项税额 (负数或红数)
去年暂估的主营业务收入,今年怎么用以前年度损益做会计分录?
上年账务调整
1、借:预收帐款 (红字)
应收账款 (红字)
贷:以前年度损益调整 (红字)
2、借:利润分配 (红字)
贷:以前年度损益调整
3、借:以前年度损益调整 (红字)
贷: 应付账款--预估应付 (红字)
贷: 应交税金--增值税 (红字)
4、借:利润分配 (红字)
贷:以前年度损益调整
5、借:银行存款 (退税额)
贷:应交税金-增值税 (退税额)
跨年冲暂估的会计分录
财务处理程序上应该冲减暂估成本,然后按照实际成本入账,但入账的时候要考虑差异是不是很大,差异原因是什么.
如果是重大差异而且属于计算错误或当时的估计不充分、不准确应该属于会计差错更正调整期初数.
如果差异不大或差异原因是因为今年新掌握的信息、新发生的情况引起,不属于差错更正调整当期成本
冲减跨年度收入和成本的分录:
冲减收入
借:应收账款 (红字)
贷:以前年度损益调整 (红字)
贷:应交税费-应交增值税-销项税 (红字)
冲回成本
借:以前年度损益调整 (红字)
贷:库存商品-*** (红字)
把以前年度损益调整结转到未分配利润
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
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