异地预缴企业所得税的账务处理怎么做

来源：慈溪仁和会计培训学校时间：2021/8/21 10:35:20

　　实际生活中存在公司注册登记地和实际经营地不一致的情况，该情况则为企业异地经营，对于异地经营预缴企业所得税，具体的账务处理怎么做？

　　预缴企业所得税的会计分录

　　1、按月或按季计算应预缴所得税额：

　　借：所得税费用

　　贷：应交税费—应交企业所得税

　　借：本年利润

　　贷：所得税费用

　　2、缴纳季度所得税时：

　　借：应交税费—应交企业所得税

　　贷：银行存款

　　3、年终按自报应纳税所得额进行年度汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：

　　借：所得税费用

　　贷：应交税费—应交企业所得税

　　4、缴纳年度汇算清应缴税款：

　　借：应交税费—应交企业所得税

　　贷：银行存款

　　什么是企业所得税？

　　企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。企业所得税的纳税人包括居民企业与非居民企业。需要注意的是，个人独资企业与合伙企业不需要缴纳企业所得税。

　　企业所得税的计算公式

　　应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损。

　　应纳税所得额=年收入总额-准予扣除的项目（成本、费用、税金、损失等）

　　应纳税额=应纳税所得额×税率

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