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答:可以使用公式:不售税价=含税销售额/(1+征收率)
税前价要根据是小规模纳税人或一般纳税人进行计算.
1、如果是一般纳税人,比如, 一台手机1170元,税前的价值是1170/(1+17%)=1000元.
2、如果是小规模纳税人,如,一台手机1030元,则税前的价值是1030/(1+3%)=1000元.
答:根据《增值税会计处理规定》(财会〔2016〕22号),增值税一般纳税人应当在"应交税费"科目下设置二级科目"预交增值税",核算一般纳税人转让不动产、提供不动产经营租赁服务、提供建筑服务、采用预收款方式销售自行开发的房地产项目等,以及其他按现行增值税制度规定应预缴的增值税额.
答:进口关税一般计入货物的成本,增值税如果是一般纳税人,可以作为进项抵扣税额,在计算上,关税应根据货物的归属,选择适用关税税率,关税完税价格*适用税率=关税,根据海关完税单据,去税务局认证后可以抵扣增值税进项税额.
进口增值税和进口关税会计分录如下:
借:库存商品或原材料(采购价+关税等)
应交税费--应交增值税(进项税额)
贷:银行存款
关税和增值税都计入该设备的原值当中,即该设备入账价值=原值+进口关税+进口增值税
关税按该货物归属类别适用关税税率,用关税完税价格*关税税率=关税.
增值税=(关税完税金额+关税)*17%
如果该货物要交消费税,则:增值税=(关税完税金额+关税)/(1-适用消费税税率)*17%
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