税务风险识别方法和流程是什么

来源：景德镇仁和会计培训学校时间：2020/2/26 15:46:03

　　税务风险识别是指通过风险识别方法，了解自己税务情况及相关税务环境，发现涉税方面的重大风险。税务风险识别是税务风险防控体系或税务风险管理工作的首要工作，也是前提与基础。没有税务风险识别，也不会有后面的税务风险评估和税务风险控制，也不会有税务风险防控体系或税务风险管理。所以，掌握税务风险识别，对于税务风险防控体系的构建或税务风险管理极其重要。

　　景德镇仁和会计培训讲通过总结税务风险防控实务经验，做好税务风险识别，主要掌握税务风险识别方法、税务风险识别流程和税务风险点，也就是通过利用税务风险识别方式，通过税务风险流程，找出税务风险点来。

　　税务风险识别方法

　　(1)检查。检查是指对被单位内部或外部生成的，以纸质、电子或其他介质形式存在的记录或文件进行审查，或对资产实物进行审查。

　　(2)观察。观察是指察看相关人员正在从事的活动或实施的程序。例如，对客户执行的存货盘点或控制活动进行观察。

　　(3)询问。1.询问是指以书面或口头方式，向被单位内部或外部的知情人员获取财务信息和非财务信息，并对答复进行评价的过程。 2.在询问管理层意图时，获取的支持管理层意图的信息可能是有限的。在这种情况下，了解管理层过去所声称意图的实现情况;选择某项特别措施时声称的原因以及实施某项具体措施的能力，可以为佐证通过询问获取的证据提供相关信息。针对某些事项，可能认为有必要向管理层和治理层(如适用)获取书面声明，以证实对口头询问的答复。

　　(4)函证。函证，是指直接从第三方(被询证者)获取书面答复以作为证据的过程，书面答复可以采用纸质、电子或其他介质等形式。

　　　税务风险识别流程

　　(1)发送税务风险识别材料清单，指导客户提交材料;

　　(2)审查分析客户提交的材料;

　　(3)针对材料中的情况，约谈相关人员，具体了解情况;

　　(4)书写、提交税务风险识别报告(初稿);

　　(5)针对税务风险识别报告(初稿)，与客户主要负责人整体确认、核实;

　　(6)根据确认或核实的情况，完成并正式提交税务风险识别报告(终稿)。

　　　税务风险点

　　在研究总结大量税务风险方面的实务案例的基础上，按照业务流程整理出比较完整的税务风险点，主要包括股权治理结构税务风险点、劳动用工税务风险点、研发采购生产运输销售环节税务风险点、知识产权等无形资产税务风险点等。同时也从主要税种的角度，整理出来税务风险点，主要包括企业所得税税务风险点、增值税税务风险点、消费税税务风险点、城建税及教育费附加税务风险点、土地增值税税务风险点、契税税务风险点、印花税税务风险点等等。

　　总之，税务风险识别到位，不仅仅需要了解税务风险识别方法、流程和税务风险点，还需要扎实的财税法专业知识和较丰富的实务经验。

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