企业所得税税常见的会差异有哪些

来源：黄冈仁和会计培训学校时间：2020/1/17 15:46:45

　　近听不少身边的小伙伴们吐槽经常会忘记调整企业所得税税会差异，导致计算结果出现错误。为此，小编整理了有关于企业所得税一些常见的会计和税法差异，财务朋友们你们都清楚吗？

　　　一、工会会费

　　会计：据实扣除

　　税法：在企业工资薪金总额的2%的标准内据实扣除

　　二、职工福利费

　　会计：据实扣除

　　税法：在企业工资薪金总额的14%的标准内据实扣除

　　三、职工教育经费

　　会计：据实扣除

　　税法：

　　1. 企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除

　　2. 个体工商户、个人独资企业和合伙企业拨缴的职工教育经费支出在工资薪金总额2.5%的标准内据实扣除

　　3. 集成电路设计企业和符合条件软件企业的职工培训费用，应单独进行核算并按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除

　　　四、业务招待费

　　会计：据实扣除

　　税法：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但高不得超过当年销售(营业)收入的5‰

　　五、广告宣传费用

　　会计：据实扣除

　　税法：

　　1. 企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除

　　2. 对化妆品制造、医药制造和饮料制造（不含酒类制造，下同）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除

　　3. 烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除

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