小规模纳税人企业所得税怎么算

来源：温州仁和会计培训机构时间：2022/2/28 14:42:24

　　小规模纳税人企业所得税怎么算？

　　利润总额在3万元以下的,所得税=利润总额*50%*20%=利润总额*10%;

　　利润总额在zhi3万元以上,30万元以下的,所得税=利润总额*20%;

　　利润总额在30万元以上的,所得税=利润总额*25%.

　　一、从2008年1月1日起所得税的税率就调整了:法定税率是25%,优惠税率是20%.

　　二、所得税的征收方式有两种:查账征收、核定征收;所得税是实行按月或季度预交,年终汇算清缴的管理办法.

　　(1)、查账征收计算公式:本月(季度)应纳企业所得税=本年累计利润*25%-本年度以前月(季度)已纳所得税 .

　　(2)、核定征收计算公式:本月(季度)应纳企业所得税=本月(季度)销售收入*核定的应税所得率*25%.

　　三、计提分录如下:

　　借:所得税

　　贷:应交税金-应交企业所得税

　　交税做如下分录:

　　借:应交税金-应交企业所得税

　　贷:银行存款

　　所得税=(收入-成本-费用-税金)*25%.

　　四、小规模纳税人和一般纳税人在计算所得税上没有区别.所得税是按月或按季度预交,年底汇算清缴.

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