代扣代缴的增值税进入进项税额吗

来源：巩义会计林会计培训学校时间：2020/11/27 17:02:00

代扣代缴的增值税进入进项税额吗?代扣代缴企业所得税可以抵扣吗,有些企业由于业务扩展在外地也有工作任务,其所发生的相关税费,就需要代扣代缴,其中就包括了企业所得税,现在问题是代扣代缴的企业所得税可以在税前扣除吗?小编整理了此文详细介绍了这个问题.

一：代扣代缴的增值税进入进项税额吗

答：代扣代缴增值税,基本属于境外单位和个人提供应税服务从境内取得应税销售额而进行的代扣代缴增值税,其原理是纳税人向境外单位或个人购买劳务、服务.

应税服务的接受方凭税收缴款凭证抵扣进项税额的,应取得税收缴款凭证的原件,按照《财政部 税务总局 关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号):附件1《营业税改征增值税试点实施办法》及其现行增值税规定抵扣税款.

财税「2016」36号:增值税扣税凭证,是指增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票、农产品销售发票和完税凭证.纳税人凭完税凭证抵扣进项税额的,应当具备书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票.资料不全的,其进项税额不得从销项税额中抵扣.

相关知识问答：
二：本月缴纳增值税要不要计提

答:为进一步规范增值税会计处理,促进《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)的贯彻落实,我们制定了《增值税会计处理规定》.增值税一般纳税人应当在"应交税费"科目下设置"应交增值税"、"未交增值税"、"预交增值税"、"待抵扣进项税额"、"待认证进项税额"、"待转销项税额"、"增值税留抵税额"、"简易计税"、"转让金融商品应交增值税"、"代扣代交增值税"等明细科目.

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