发生部分销售退回如何开票

来源：乌鲁木齐优路教育培训机构时间：2022/3/25 14:59:47

　　以下是有关销售部分退回相关问题的内容，希望这些内容可以为各位提供帮助哦。

　　问：我们公司1月份销售一批货物，已开增值税专用发票，购买方在2月份发现：1.部分产品有质量问题，要退货;2.还有小部分产品可以修复，购买方会产生返修费用，要求从支付的货款中扣下。这两项业务如何处理?
　　答：增值税一般纳税人开具增值税专用发票后，发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的，或者因销售部分货物退回及发生销售折让的，购买方或销售方向税务机关提出《开具红字增值税专用发票申请单》申请。经税务机关书面核准后出具。部分产品有质量问题，要退货，购买方向税务机关提出《开具红字增值税专用发票申请单》申请;部分产品需要修复按销售折让的处理，也是购买方向税务机关提出《开具红字增值税专用发票申请单》申请。报送资料：
　　(一)《开具红字增值税专用发票申请单》(随带电子文档);
　　(二)增值税专用发票抵扣联或发票联复印件。购买方凭《开具红字增值税专用发票通知单》作当月进项税额转出，收到的红字发票不需要认证。您单位凭《开具红字增值税专用发票通知单》开具红字增值税专用发票。
　　销售部分退回税票方面怎么处理
　　1.你认证了发票是正确的，做正常的商品购进账务处理。
　　2.在税控开票系统填开红字发票申请单(数量为拟退货量，单价为原发票所列，发票代码、号码为原发票上的号码)，到主管国税分局取得红字发票通知单，将其交销方一份
　　3.你凭红字发票通知单做退货的账务处理
　　4.接到红字发票后附在退货的记账凭证后。
　　发生销售退回税票要怎么操作
　　超过90天抵扣期的进项发票不能再进项认证抵扣。
　　这种情况比较麻烦，因为跨年了，还超出了抵扣期限。
　　以下内容仅供参考
　　首先，做客户工作，让其将发票入账处理，但是，因为不能抵税，所以税金你单位来承担，即客户单位不提进项税。
　　发生部分销售退回如何开票
　　其次，部分销货退回的业务可是开具红字发票冲减以前多做的部分。由客户单位出具红字申请证明(其主管税务机关盖章)，你单位凭借该申请，办理红字发票开具，将红字发票抵扣、发票联寄给购货方，冲回多开部分。你单位同时凭借红字票冲减收入和税金。
　　所以说，你单位必然是有损失的，对方不能抵的税金要转嫁到你们头上，同时，要做好客户单位和税务机关的工作。

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