年报所得税费用怎么填

来源：太原恒企会计培训机构时间：2020/7/5 16:06:38

　　年报大家都非常的熟悉,每个企业都是需要进行年报的,年报所得税费用怎么填,不知道怎么填写的朋友不要着急,这个问题其实并不复杂,只要大家仔细阅读下文中的详细介绍就能明白.跟着小编一起来看看解决办法吧是什么!

　　年报所得税费用怎么填

　　会计科目所得税费用填年报时应填在损益表中.

　　当期所得税费用就是当期应交所得税=应纳税所得*所得税税率(25%),其中应纳税所得=税前会计利润(即利润总额)+纳税调整增加额-纳税调整减少额.纳税调整增加额:税法规定允许扣除项目中,企业已计入当期费用但超过税法规定扣除标准的金额.

　　如超过税法规定标准的职工福利费(职工工资及薪金的14%)、工会费(2%)、职工教育经费(8%)、业务招待费、公益性捐赠支出、广告费、业务宣传费.以及企业已计入当期损失但税法规定不允许扣除项目的金额,如税收滞纳金、罚金、罚款.

　　纳税调整减少额:税法规定允许弥补的亏损和准予免税的项目,如年内未弥补亏损和国债利息收入等.

　　企业在损益类科目中需设置"所得税费用",使用该科目时需注意:

　　1、本科目核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用.

　　2、本科目可按"当期所得税费用"、"递延所得税费用"进行明细核算.

　　3、所得税费用的主要账务处理.

　　①资产负债表日,企业按照税法规定计算确定的当期应交所得税,借记本科目(当期所得税费用),贷记"应交税费--应交所得税"科目.

　　②资产负债表日,根据递延所得税资产的应有余额大于"递延所得税资产"科目余额的差额,借记"递延所得税资产"科目,贷记本科目(递延所得税费用)、"资本公积--其他资本公积"等科目;递延所得税资产的应有余额小于"递延所得税资产"科目余额的差额做相反的会计分录.

　　企业应予确认的递延所得税负债,应当比照上述原则调整本科目、"递延所得税负债"科目及有关科目.

　　4、期末,应将本科目的余额转入"本年利润"科目,结转后本科目无余额.

　　通过上文我们了解到年报所得税费用怎么填,小编认为应该要填在损益表中.我们在使用所得税费用科目时需注意以上的四个方面,以上就是全部内容。

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