小规模纳税人申报表怎么填写

来源：上海长宁区仁和会计培训学校时间：2021/12/19 14:27:04

　　小规模纳税人申报表怎么填写，小编为大家整理相关资料。

　　小规模纳税人申报表怎么填写

　　本表"货物及劳务"与"服务、不动产和无形资产"各项目应分别填写。

　　税款所属期填写所属时间，应填写具体的起止年、月、日。

　　纳税人识别号填写纳税人的税务登记证件号码。

　　纳税人名称填写纳税人名称全称。

　　D1栏填写应征增值税不含税销售额。

　　第2栏填写税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额。

　　第3栏填写税控器具开具的普通发票不含税销售额。

　　第4栏填写应征增值税不含税销售额。

　　第5栏填写税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额。

　　第6栏填写税控器具开具的普通发票不含税销售额。

　　第7栏填写销售使用过的固定资产不含税销售额。

　　第8栏填写税控器具开具的普通发票不含税销售额。

　　第9栏填写免税销售额。

　　D10栏填写小微企业免税销售额。

　　D11栏填写未达起征点销售额。

　　D12栏填写其他免税销售额。

　　D13栏填写出口免税销售额。

　　D14栏填写税控器具开具的普通发票销售额。

　　D15栏填写本期应纳税额。

　　D16栏填写本期应纳税额减征额。

　　D17栏填写本期免税额。

　　D18栏填写小微企业免税额。

　　D19栏填写未达起征点免税额。

　　第21栏填写本期预缴税额。

　　增值税小规模纳税人申报流程

　　按季申报的小规模纳税人每个月都需要使用税控设备登录后系统自动抄报税，目前小规模纳税人也要申报比对，所以在季报月份请注意以下几点：

　　1。小规模纳税人申报时必须先抄报税后，方可正常申报，未进行税控设备抄报税的纳税人无法网上申报。

　　2.小规模纳税人申报时，应准确填写申报表，符合系统比对规则后方可正常申报。申报比对不通过的，网报系统会提示纳税人比对不符原因，并引导纳税人修改申报数据。纳税人须要按系统提示准确修改申报数据，符合系统比对后方可正常上传申报数据。

　　3.纳税人正常比对通过后，可正常清卡解锁。若纳税人申报时经反复核对仍无法正常申报，则可按照系统提示正常上报但暂不扣缴税款，携一证通、税控设备、增值税申报表、营业执照、经办人身份证到办税服务厅办理相关申报事宜。

　　季度申报完毕后，注意一是在网报软件中查询是否申报成功或扣款成功，二是在税控系统及时查看是否清卡，以免造成不便。

　　小规模纳税人申报表怎么填写，通过上文的讲诉，我们知道了申报表那个栏目的情况，其实这个并不难。填写的相关步骤上文有介绍，大家一定要知道处理。而且我们了解到如果你在实际操作中遇到其他会计问题，可以咨询本网站的在线答疑老师!

　　工作服饰费可以在税前扣除吗，小编为大家整理相关资料。

　　工作服饰费可以在税前扣除吗

　　企业为员工购买的工作服发生的费用是否可以税前扣除？

　　根据《税务总局关于企业所得税若干问题的公告》(税务总局公告2011年第34号)规定：

　　二、关于企业员工服饰费用支出扣除问题，企业根据其工作性质和特点，由企业统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的工作服饰费用，根据《实施条例》第二十七条的规定，可以作为企业合理的支出给予税前扣除。

　　劳保费税前扣除须符合什么条件

　　一、劳保费的范围。《劳动防护用品配备标准(试行)》和《关于规范社会保险缴费基数有关问题的通知》规定，劳动保护支出的范围包括：工作服、手套、洗衣粉等劳保用品，解毒剂等安全保护用品，清凉饮料等防暑降温用品，以及按照原劳动部等部门规定的范围对接触有毒物质、矽尘作业、放射线作业和潜水、沉箱作业、高温作业等5类工种所享受的由劳动保护费开支的保健食品待遇。企业以上支出计入劳动保护费，可以在税前扣除。但要注意的是，劳动保护费的服装限于工作服而非所有服装。该公司购买品牌服装，在劳动保护费中列支，既不合情又不合理，这种钻税收政策孔子的做法很难通过税务机关的审核认定。

　　二、税前扣除条件。企业发生的合理的劳动保护支出，准予税前扣除。也就是说，企业只有实际发生的费用支出，才准许税前扣除，没有实际发生的，不能预提列支。同时，还必须是"合理"的劳动保护支出，所谓"合理"，有一定的前置条件，即：一是必须确因工作需要，若不是出于工作需要，则该项支出不得扣除；二是为职工配备或提供，而不是给其他与其没有任何劳动关系的人配备或提供，发放给其他没有劳动关系人员的劳保费不能在税前扣除；三是限于工作服、手套、安全保护用品、防暑降温品等。

　　三、正确处理方式。企业为职工发放非劳保用品无可厚非，但该公司为管理人员购买的服装，即使在发票上注明为劳保用品，也不能按照劳动保护费进行税前扣除，其实质属于企业为管理人员提供的一种非货币性福利。《税务总局关于企业工资、薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函[2009]3号)对《企业所得税法实施条例》第四十条规定的企业职工福利费进行了详细列举，为职工发放非劳保用品等非货币性福利不计入职工福利费扣除，应计入工资、薪金总额。《企业所得税法实施条例》第三十四条规定，企业发生的合理的工资、薪金支出，准予扣除，国税函[2009]3号文件明确"工资、薪金总额"不包括企业的职工福利费、职工教育经费、工会经费以及养老保险费、医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金。而且，工资、薪金总额应按照《个人所得税法》相关规定缴纳个人所得税。该企业将为管理人员购买的服装计入劳动保护费，可能少计应代扣代缴的个人所得税，达到少缴税的目的。

　　四、特殊情况处理。企业用于非本单位职工的非劳保必需品，若与生产经营有关，实质属于企业的交际应酬支出，按照业务招待费规定扣除。《税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知》(国税函[2008]828号)规定，企业将资产(自制或外购)用于市场推广或销售、交际应酬、职工奖励或福利、对外捐赠、其他改变资产所有权属的用途等移送他人的情形，应按规定视同销售确定收入。如果与生产经营无关，则属于赞助性支出，不能在企业所得税前扣除。另外，《税务总局关于个人所得税有关问题的批复》(国税函[2000]57号)规定，为其他单位和部门的有关人员发放实物，应按照其他所得项目计算缴纳个人所得税，税款由支付所得的单位代扣代缴。

　　本文为大家介绍了工作服饰费可以在税前扣除吗，对于这个问题，答案是可以的，只要是为员工统一着装费，而不是一个的服饰费，员工服饰费也是劳保费的一种，记账的时候可以计入劳保费，对于劳保费的其他内容上文也有简单的介绍，更多相关内容，敬请关注本网的更新!

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